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      1. 什么公司需要做年度匯算清繳工作?

        一.什么公司需要做年度匯算清繳工作?
        根據國家相關的企業所得稅法規,已經申請實施"查賬征收"的A類公司企業,實行所得稅按年度計算分季度(或分月份)預繳,年底再進行匯算清繳的方式征收,根據實際情況對稅費多退少補,在稅務局規定的期限內提交會計決算報表以及公司所得稅的年度納稅申報表(包括稅局要求的其它資料),經過稅局審核之后,就可以辦理結清本年度的稅款手續。
        對于所得稅實行"核定定額征收"的公司/企業(B類),因為核定了固定的定額,這類企業就不需要再進行年度匯算清繳。
         
        "查賬征收"的公司/企業做年度匯算清繳時,主要的步驟包括下述6個方面:
        (1) 企業收入:審核檢查公司/企業的收入是否已經全部入賬,對于往來款項中是否還有該款項確認為收入但還沒有入賬的情況;
        (2) 企業成本:審核檢查公司/企業的成本結轉和收入是否已經匹配,是否能夠真實地反映出企業的成本水平;
        (3) 企業費用:審核檢查公司/企業的各項費用支出是否完全符合相關稅法的規定要求,對于計提費用項目與稅前列支項目,核查是否已經超過了稅法規定的標準范圍;
        (4) 核查稅收:審核檢查公司/企業的各項稅款是否已經提取并繳納的情況;
        (5) 企業補虧:用公司/企業當年實現的利潤對以前年份所發生的虧損進行合法的彌補(五年內);
        (6) 稅額調整:對上述(1)-(5)項的內容,按照稅法的規定要求進行了調增與調減之后,依法計算出本公司/企業的年度應納稅所得額度,從而計算所得稅稅額并且繳納本年度企業的實際應當繳納的稅額。
         
        二.公司年度匯算清繳程序有哪些
        以下流程只適合"查賬征收"的公司企業,"定額征收"的公司企業不在此列。
        1.填報納稅申報表并且附送對應要求的資料
        公司納稅人在本年度終了之后,根據四十五天內的財務報表,自行做出稅收納稅額度的調整并且填報年度納稅申報表和附屬材料表(附表包括有:納稅調整項目報表,減免項目報表,聯營公司/企業的分利,等等),然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報。企業納稅人除了提供上面的所得稅申報和附表之外,還要附報下面的相關材料:
        (1) 財務方面以及會計的年度決算報表并且附上相關說明。包含有:資產負債表,損益表,現金流量表等等;
        (2) 提交和納稅有關的各種合同或協議以及相關憑證;
        (3) 企業如果有外出經營活動,則提交相應的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證;
        (4) 公證機關出具的有關證明資料或件(包括境內/境外的公證機關);
        (5) 企業所屬的稅局要求報送的其它各種證明/證件/材料.
        2.稅局受理申請并且對公司所報送的材料進行審核
        (1) 稅局接受了企業納稅人報送的納稅申報表(或者代扣代繳稅款報告表),將審查企業的基本信息是否發生了變更(企業名稱,企業電話,企業地址,企業開戶行賬號,等等).如果這些基本信息發生了變更,則需提交變更依據,如果變更內容屬于其它部門管理的,則企業要到相關部門辦理變更手續。
        (2) 稅局審核企業申報內容進行審核,主要審核的內容包括:稅目和稅率以及計稅的依據應當完整正確,稅額的計算是否準確,附送的資料是否已經齊全、相關項目是否符合內在的邏輯關系、是否進行了納稅的調整,等等。如果出現納稅人申報存在計算錯誤的情況或者有遺漏項目,企業要在規定期限內重新申報;
        (3) 企業報送申請表和相關資料經過稅局審核確認無誤之后,即確定該企業本年度應當繳納的所得稅額度,不足的,企業應當補繳,多余的,實行稅款退還或者抵頂企業下個年度的企業所得稅款.
        3.企業自動糾正申報中的錯誤
        企業納稅人在規定期間辦理了本年度的納稅申報之后,在稅局檢查之前,倘若自己發現申報中存在錯誤,按照相關法律規定,可以主動填報《企業所得稅自查申報表》向稅局糾正錯誤。
        4. 結清稅款
        稅局確定了企業年度應繳所得稅額度,據此確定企業應補或應退稅額,在本年度終了之后的四個月之內實施清繳稅款.企業需要補繳的稅額要在4月底之前繳入國庫,如果需要退稅的,可以辦理抵頂或者退稅手續。
        5.企業延期納稅的申請
        依照我國的相關法規,出現了不可抗拒的自然災害,或者出現偷搶等犯罪案件,使企業的生產經營活動受到了影響,企業如果想延期納稅的話,需要提供自然災害報告或者公檢法機關出具的案件證明。
        受到宏觀經濟政策調控的影響,企業在扣除工資等成本或者出現應收款被拖欠款的情況,現金流不足以繳納稅款的,企業納稅人要提交政策調整依據,或者提交貨款拖欠情況證明,在應當納稅期滿前按稅局的要求時間提出,報送申請延期繳納稅款的報告.稅局收到申請報告之后20天之內將做出批準或不批準的答復,同意延期的時間最長不超過3個月.如果理由不充份不予批準,那么在納稅期限屆滿之日開始,企業就會被加收滯納金.
         
        三.大連代理記賬增值報務
        創業之初,啟航之時,大連開發區代理記賬,伴您同行!
        我們除了常規的代理做賬業務內容之外,還將為您提供以下的協助或者指導等增值服務:
        (1) 幫您處理各種工商稅務方面的疑難雜癥
        (2) 大連開發區代理記賬上門送賃證,取單據
        (3) 協助您代辦稅務登記證的正/副本
        (4) 協助您代辦稅種的核定
        (5) 幫您購買國稅和地稅發票,并且對舊發票實施繳銷
        (6) 幫您填制國地稅的納稅申請表,進行稅務情況月度申報(上門申報或者網上申報)
        (7) 打印國稅增值稅專用發票,國稅增值稅普通發票
        (8) 企業一般納稅人申請認定之后的服務指導
        (9) 協助您代辦企業營業執照的年審申請
        (10) 大連代理記賬專家根據您的企業現狀,提出生產經營建議和合理的避稅建議
        大連開發區代理記賬18年,1.5萬個客戶已見證了我們的優質服務.
         
        四.大連開發區代理記賬流程與特色服務
        1. 簽訂服務合同.為了保障每個客戶的商業利益,大連開發區代理記賬除了與您簽訂代理記賬合同之外,還會與您簽署保密協議,嚴格保障您的信息資料安全。
        2. 固定會計直管一切.每月初,大連開發區代理記賬會計專員會用電話、微信、QQ、短信、郵件等各種方式和客戶溝通需要申報稅務情況,約定收單時間。然后上門收取相關單據。納稅申報、賬務處理、各種稅務問題每月都是固定會計直管,不需經過環環周轉容易導致溝通不暢。讓您省時省事更省錢!
        3. 規范的資料交接管理. 大連開發區代理記賬每一位員工與客戶的交接都是采用公司的統一交接單,每一次交接都會做好登記,每一個客戶的資料一個檔案盒,真正做到不混亂、不差錯、不遺忘。
        4. 資料入庫.特設多個客戶資料柜,用于存放從客戶處交接回來的資料和已做好帳的賬本,憑證等。 大連開發區代理記賬嚴格要求每個客戶的資料都分開存放,避免存放混亂導致資料遺失; 每份資料只有相應的服務人員才可以存取,嚴格保護資料的完整性; 商脈公司內部裝有多個監控攝像頭,7×24×365天不間斷監控保證資料的安全性.
        5. 會計做賬.?大連開發區代理記賬多名高級注冊會計師使用金蝶正版做賬軟件為您做賬,既保障做賬效率,又保證做賬準確度。在記賬過程中,如發現票據存在疑問或銀行賬戶出現來歷不明的往來款時,我們服務人員會通過電話,網絡等方式與客戶溝通存在的疑問,并妥善的處理好問題。 我們鄭重承諾:絕不隨意做賬,保證每次做的帳都有據可依,順利通過稅務部門的檢查。
        6. 記賬憑證與賬本裝訂.將客戶每月收入支出總額及詳細清單裝訂為記賬憑證,保證每月收入和支出都有據可查,讓客戶能清晰的看到自己企業的壯大歷程。 根據《會計檔案管理辦法》的有關規定,企業會計檔案保管期限如下:
        (1) 企業原始憑證:15年
        (2) 企業記賬憑證:15年
        (3) 企業匯總憑證:15年
        (4) 有關涉稅資料的保管期限,除另有規定以外,應當保存10年。
        大連開發區代理記賬已有18年,質量優良的記賬憑證本能經受住時間的考驗!
        7. 賬本及記賬憑證復核,我們憑借多年的代理做賬報稅經驗,整理出了一份詳細的《憑證檢查標準》。從憑證的整體美觀到各項賬務報表數據都有一套嚴格的檢查標準。廣州發業的高級注冊會計師做完帳之后,賬本經過會計師初審 — 部門主管二審 — 部門經理終審,多次復核嚴格保障數據的準確性,才會交給報稅員進行報稅。
        8. 納稅申報.
         
        每個企業最關心的就是每月的稅務申報情況,報稅人員一個小小的失誤,也有可能讓企業多繳納巨額的稅款。很多不正規的企業和夫妻型小公司為了節約成本,采取上門取單、記賬、報稅等一人身兼多職的形式進行財稅服務。由于工作項目較多,工作內容較雜,會導致工作出錯率較高,提高錯報稅風險!
        為保證報稅的零出錯率,商脈更成立了專門的報稅小組,安排經驗豐富的報稅員為客戶報稅。商脈的報稅員會對納稅申報數據多次檢查,確保納稅數額正確后,在規定的納稅期限內為客戶報稅。并且需要繳納稅款的客戶,商脈的報稅員都會第一時間電話聯系您,確認扣款金額,以便您核對!
         
        9. 送企業歸檔. 我們會把已做好的記賬憑證存入資料保險柜內。直到商脈外勤專員再次上門服務時,這些資料才會交到企業手上,并與企業再次簽訂資料交接清單,確認不會有資料遺漏。
         
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